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近期，亞馬遜等境內(nèi)外電商平臺(tái)啟動(dòng)中國(guó)賣家涉稅資訊報(bào)送的舉動(dòng)在中國(guó)跨境電商行業(yè)“炸開(kāi)了鍋”。根據(jù)亞馬遜發(fā)佈的通知，2025年10月起，亞馬遜將按季度向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送中國(guó)賣家相關(guān)資訊，包括賣家身份、交易數(shù)量、收入以及傭金和服務(wù)費(fèi)等資訊。亞馬遜還提到，平臺(tái)將於2025年10月31日前進(jìn)行首次季度資訊報(bào)送，範(fàn)圍涵蓋2025年第三季度（7月至9月）。

證券時(shí)報(bào)記者從業(yè)內(nèi)瞭解到，不少跨境賣家已經(jīng)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)送的稅務(wù)自查短信，協(xié)力廠商諮詢機(jī)構(gòu)也頻繁接到跨境賣家關(guān)於應(yīng)對(duì)措施的諮詢。這意味著，稅務(wù)系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)與互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)資料打通，部分跨境電商企業(yè)長(zhǎng)期存在的稅務(wù)漏洞將被堵上，行業(yè)合規(guī)化發(fā)展大幕徐徐開(kāi)啟。

頭部平臺(tái)已報(bào)送賣家資訊

深圳的跨境賣家陳先生向記者透露：“我有兩家店鋪的註冊(cè)主體在深圳，其中一家收到了短信。短信內(nèi)容指出，我們申報(bào)的三季度增值稅銷售收入，比互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)報(bào)送給稅務(wù)機(jī)關(guān)的收入金額要少，要求我們及時(shí)自查並更正，以免產(chǎn)生不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)損失?！彼€提到，自己另外幾家店鋪的註冊(cè)主體在廈門，部分店鋪也接到了稅務(wù)機(jī)關(guān)的電話通知。

記者在採(cǎi)訪中瞭解到，此次收到稅務(wù)機(jī)關(guān)類似通知的跨境賣家數(shù)量眾多。專注於企業(yè)跨境出海合規(guī)業(yè)務(wù)的深圳小飛象出海科技有限公司創(chuàng)始人王亞麗稱：“最近我們接到很多跨境賣家的諮詢，涉及到的涉稅金額普遍較大，這幾天我們都在忙著為這些企業(yè)制定諮詢方案和進(jìn)行合規(guī)輔導(dǎo)。”

據(jù)王亞麗介紹，這些諮詢的賣家來(lái)自廣東、福建、浙江、江蘇、雲(yún)南等多個(gè)省份。即便是一些暫時(shí)還沒(méi)收到短信的跨境賣家，也擔(dān)心自己會(huì)面臨同樣的問(wèn)題。因此，近期行業(yè)內(nèi)舉辦了多場(chǎng)以跨境合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及稽查應(yīng)對(duì)為主題的講座。王亞麗認(rèn)為，多地同時(shí)發(fā)送內(nèi)容相同的提醒短信，釋放出了一個(gè)明確的信號(hào)：稅務(wù)系統(tǒng)已經(jīng)與互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)的資料實(shí)現(xiàn)了打通，企業(yè)申報(bào)的資料正在被系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行比對(duì)核查。

據(jù)悉，這是中國(guó)跨境賣家首次收到此類稅務(wù)資訊提醒，不過(guò)這並非毫無(wú)預(yù)兆。今年 6 月，國(guó)務(wù)院發(fā)佈了《互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)涉稅資訊報(bào)送規(guī)定》，隨後國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)了《關(guān)於互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)企業(yè)報(bào)送涉稅資訊有關(guān)事項(xiàng)的公告》。這兩項(xiàng)法規(guī)首次將涉稅資訊報(bào)送的義務(wù)明確擴(kuò)展到了所有為中國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)者提供服務(wù)的境外互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)。按照規(guī)定，無(wú)論平臺(tái)的註冊(cè)地是在境內(nèi)還是境外，只要為中國(guó)境內(nèi)的經(jīng)營(yíng)者提供網(wǎng)路交易營(yíng)利性服務(wù)，就必須履行報(bào)送涉稅資訊的義務(wù)。

在此之前，稅務(wù)機(jī)關(guān)主要依靠賣家自行申報(bào)涉稅資訊，這導(dǎo)致資訊明顯不對(duì)稱，很多賣家長(zhǎng)期處?kù)?/span>“零申報(bào)”的狀態(tài)。如今，平臺(tái)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送了大量企業(yè)交易資料和參與主體資訊，這有助於稅務(wù)機(jī)關(guān)獲取更真實(shí)、完整的賣家資料，從而實(shí)施更精準(zhǔn)的稅收徵管，進(jìn)而建立起動(dòng)態(tài)、可追溯的稅收監(jiān)管體系。

記者從業(yè)內(nèi)人士處得知，截至目前，包括沃爾瑪、Shopee、SHEIN、速賣通、Temu、TikTok Shop 在內(nèi)的多家平臺(tái)都已完成備案，並開(kāi)始向中國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送賣家資訊。

腰尾部企業(yè)挑戰(zhàn)最明顯

顯而易見(jiàn)，隨著新規(guī)的落地推行，跨境電商行業(yè)的涉稅資訊管理邁入了全新階段，整個(gè)行業(yè)合規(guī)化的大幕已然正式拉開(kāi)。今年前三季度，我國(guó)跨境電商進(jìn)出口規(guī)模達(dá)到約 2.06 萬(wàn)億元，同比增長(zhǎng) 6.4%，已然成為穩(wěn)定外貿(mào)、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型的重要力量。不過(guò)，行業(yè)的迅猛擴(kuò)張，必然催生出對(duì)監(jiān)管體系逐步完善的迫切需求。

在這波稅務(wù)合規(guī)浪潮的衝擊下，不同類型的跨境賣家會(huì)受到怎樣的影響呢？深圳一家頗具規(guī)模的跨境電商企業(yè)負(fù)責(zé)人許可（化名）分析道，對(duì)於頭部梯隊(duì)的跨境賣家企業(yè)，特別是上市公司而言，完全無(wú)需為監(jiān)管問(wèn)題擔(dān)憂，因?yàn)樗鼈儽旧硪呀?jīng)完成了合規(guī)建設(shè)；那些準(zhǔn)上市公司也早已著手調(diào)整集團(tuán)架構(gòu)、店鋪主體等，積極推進(jìn)合規(guī)程序。

腰部梯隊(duì)的企業(yè)則大多持“觀望態(tài)度”，暫時(shí)不會(huì)主動(dòng)推進(jìn)合規(guī)工作。它們擔(dān)心在審計(jì)等方面的合規(guī)投入會(huì)變成“沉沒(méi)成本”，打算等政策更加明確之後再做調(diào)整。許可透露：“這類企業(yè)大多是一般納稅人，長(zhǎng)期進(jìn)行零申報(bào)，銷售額能達(dá)到幾千萬(wàn)元甚至上億元，但利潤(rùn)極低，還缺乏進(jìn)項(xiàng)票。它們想申報(bào)卻又無(wú)力承擔(dān)稅負(fù)，申報(bào)又怕引發(fā)稅務(wù)倒查，不申報(bào)又面臨風(fēng)險(xiǎn)，目前普遍處?kù)督箲]的觀望之中。”而對(duì)於占行業(yè)比重最大的長(zhǎng)尾梯隊(duì)中小微企業(yè)來(lái)說(shuō)，由於此前長(zhǎng)期缺乏合規(guī)意識(shí)，部分中小賣家甚至沒(méi)有完善的財(cái)務(wù)體系，一直在稅收監(jiān)管的灰色地帶徘徊，此次平臺(tái)報(bào)稅對(duì)這類賣家的影響尤為突出。

多措並舉尋求合規(guī)是王道

涉稅資訊報(bào)送新規(guī)的落地實(shí)施，是跨境電商行業(yè)走向成熟與規(guī)範(fàn)的關(guān)鍵一步。從長(zhǎng)遠(yuǎn)視角看，這一舉措將深度重構(gòu)行業(yè)生態(tài)，助力中國(guó)跨境電商擺脫“重規(guī)模、輕品質(zhì)”的舊有發(fā)展路徑，步入以“品質(zhì)提升”為主導(dǎo)的全新發(fā)展階段。

一位與稅務(wù)部門關(guān)係密切的知情人士向記者透露，儘管稅務(wù)總局已掌握亞馬遜等電商平臺(tái)的店鋪資料，但鑒於跨境電商行業(yè)的獨(dú)特性，並未採(cǎi)取“一刀切”的監(jiān)管方式。目前，稅務(wù)部門仍處?kù)秾?duì)企業(yè)進(jìn)行走訪調(diào)研的階段，後續(xù)可能會(huì)依據(jù)調(diào)研結(jié)果出臺(tái)相應(yīng)措施，例如針對(duì)不同營(yíng)收規(guī)模的企業(yè)實(shí)施分級(jí)監(jiān)管、階梯式徵稅等。

該知情人士進(jìn)一步分析，若監(jiān)管沿用 2019 年國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)佈的《企業(yè)所得稅核定徵收辦法（試行）》中的核定徵收政策，跨境電商將被歸入“批發(fā)零售業(yè)”，其利潤(rùn)將按商品交易總額（GMV）的 4%—15%進(jìn)行核定。以一家企業(yè) 1000 萬(wàn)元 GMV 為例，若按 5%—10%的稅率核算，其需繳納的稅費(fèi)僅為 2 萬(wàn)—3 萬(wàn)元。他指出：“預(yù)計(jì)監(jiān)管不會(huì)採(cǎi)取‘一刀切’的做法，畢竟這會(huì)影響到近 100 萬(wàn)人的就業(yè)，涉及貨代、物流等多個(gè)跨境業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。”

記者還瞭解到，當(dāng)前不少跨境賣家試圖通過(guò)香港管道來(lái)規(guī)避或減輕稅負(fù)。具體操作是：內(nèi)地公司先將貨物賣給自身在香港的公司，再由香港公司轉(zhuǎn)售給海外買家；亞馬遜店鋪僅將內(nèi)地公司作為“空殼”，銷售款項(xiàng)直接匯入香港公司帳戶，利潤(rùn)留存在香港；隨後在內(nèi)地設(shè)立代運(yùn)營(yíng)公司，香港公司再向內(nèi)地代運(yùn)營(yíng)公司支付服務(wù)費(fèi)。

針對(duì)這一現(xiàn)象，深圳一位專注於電商財(cái)稅合規(guī)的業(yè)內(nèi)人士表示：“這種模式看似構(gòu)建了完整的流程閉環(huán)，但實(shí)際上並不合規(guī)。因?yàn)橄愀酃颈举|(zhì)上是空殼，實(shí)際運(yùn)營(yíng)都在內(nèi)地，而且店鋪（空殼公司）可能進(jìn)行零申報(bào)，但亞馬遜會(huì)向內(nèi)地稅務(wù)部門報(bào)送真實(shí)的銷售額，兩邊資料不一致，很容易被查。”他建議，賣家應(yīng)通過(guò)調(diào)整業(yè)務(wù)模式、優(yōu)化供應(yīng)鏈、規(guī)範(fàn)交易流程等方式，使業(yè)務(wù)符合報(bào)關(guān)要求，而不是試圖通過(guò)“拆分主體、設(shè)立空殼”等違規(guī)手段來(lái)規(guī)避監(jiān)管。

事實(shí)上，大賣家具備足夠的規(guī)模和利潤(rùn)來(lái)承擔(dān)合規(guī)所需的各項(xiàng)成本。那麼，占比更大的中小賣家，在行業(yè)合規(guī)的大潮下又該如何生存發(fā)展呢？許可認(rèn)為，腰尾部賣家的轉(zhuǎn)型方向在於產(chǎn)品精細(xì)化與合規(guī)化：一方面，在選品上，要淘汰低客單價(jià)、缺乏競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品，聚焦高附加值品類，擺脫對(duì)“價(jià)格戰(zhàn)”的依賴；另一方面，在運(yùn)營(yíng)上，要主動(dòng)適應(yīng)監(jiān)管要求，通過(guò)核定徵收等政策降低合規(guī)成本，逐步實(shí)現(xiàn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。

許可還表示，頭部企業(yè)應(yīng)發(fā)揮引領(lǐng)作用。一方面，要以“純自主品牌、強(qiáng)研發(fā)、全鏈路”為核心進(jìn)行佈局，為行業(yè)樹(shù)立合規(guī)與高品質(zhì)發(fā)展的標(biāo)桿；另一方面，頭部企業(yè)應(yīng)避開(kāi)低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域，聚焦高客單價(jià)產(chǎn)品，減少與腰尾部賣家的直接競(jìng)爭(zhēng)，為腰尾部賣家留出轉(zhuǎn)型空間，最終推動(dòng)整個(gè)行業(yè)從“粗放式增長(zhǎng)”邁向“良性循環(huán)”。

來(lái)源：證券時(shí)報(bào)