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“出?！笔钱?dāng)下中國企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵詞之一。當(dāng)2024年國務(wù)院政府工作報告將“加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)引領(lǐng)和質(zhì)量支撐，打造更多有國際影響力的‘中國制造’品牌”列入今年工作任務(wù)，制造業(yè)出海又一次站在了世界舞臺的聚光燈下。

實(shí)際上，出海并不是一個新話題，改革開放以來，中國制造業(yè)經(jīng)歷了數(shù)輪海外業(yè)務(wù)擴(kuò)展的潮流，從1.0的制造出海到2.0的產(chǎn)品出海，再到如今產(chǎn)品力、品牌力升級出海的3.0階段，每一次出海都讓“中國制造”競爭力持續(xù)升級，吸引越來越多的企業(yè)加入到出海的潮流中。

《2023中國制造企業(yè)出?，F(xiàn)狀調(diào)研報告》指出，中國制造企業(yè)出海熱度越來越高，55%的企業(yè)表示未來三年將繼續(xù)推進(jìn)企業(yè)的國際化征程，繼續(xù)積極開拓海外市場。公開數(shù)據(jù)顯示，有74%的出海企業(yè)在東南亞有業(yè)務(wù)布局，高于歐洲的65%，北美的62%，成為中國企業(yè)出海的第一目的地。

為什么制造企業(yè)紛紛出海布局？

中國制造業(yè)出海的原因是多方面的，不僅僅是為了尋找新的增長點(diǎn)，而是一個綜合性的戰(zhàn)略決策，旨在全球范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。綜合來看，制造業(yè)出海受多種因素驅(qū)動，包括：

國內(nèi)市場因素：國內(nèi)產(chǎn)品競爭加劇、市場逐漸趨于飽和，領(lǐng)先制造企業(yè)開始將目光投向海外市場。

生產(chǎn)成本因素：隨著勞動力、原材料成本不斷提高，制造業(yè)向東南亞國家轉(zhuǎn)移，大幅降低生產(chǎn)經(jīng)營成本。

技術(shù)創(chuàng)新因素：通過跨境并購，制造業(yè)企業(yè)迅速進(jìn)入目標(biāo)市場，獲得先進(jìn)技術(shù)，增強(qiáng)核心競爭力。

供應(yīng)鏈布局因素：（1）為了更加靠近海外的需求端與供應(yīng)端，進(jìn)行了出海布局。（2）多家外資企業(yè)將部分產(chǎn)業(yè)鏈遷出中國，國內(nèi)的供應(yīng)商跟隨其海外建廠。

貿(mào)易限制因素：為規(guī)避貿(mào)易限制，國內(nèi)企業(yè)紛紛開啟海外建廠布局。

以上因素共同推動了中國制造企業(yè)的出海步伐，使其具備更大的發(fā)展空間，實(shí)現(xiàn)更好的業(yè)務(wù)增長和國際市場份額的提升。

著眼東南亞市場

隨著經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級和全球產(chǎn)業(yè)鏈的變革，越來越多的中國企業(yè)，開始主動探尋海外投資。在“走出去”的過程中，東南亞憑借獨(dú)特的地理位置、勞動力成本、日益改善的投資環(huán)境，吸引了眾多中國企業(yè)的目光。中國企業(yè)想在東南亞地區(qū)進(jìn)行投資，極其重要的一件前期工作，就是要深入理解東南亞各國的財稅政策。

越南

一、企業(yè)所得稅

越南的企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，但是，對外資投資，越南政府提供了額外的稅務(wù)優(yōu)惠。

行業(yè)優(yōu)惠：越南政府對不同的投資行業(yè)給予了不同的優(yōu)惠稅率

（1）對于培育高科技企業(yè)(包含科學(xué)技術(shù)企業(yè))、生產(chǎn)軟件產(chǎn)品、或生產(chǎn)復(fù)合材料、輕質(zhì)建材和稀有材料等可適用15年內(nèi)10%的優(yōu)惠稅率;

（2）農(nóng)產(chǎn)品、水產(chǎn)品及食品保鮮加工項目、從事教育培訓(xùn)、職業(yè)訓(xùn)練、醫(yī)療衛(wèi)生、文化、體育和環(huán)境行業(yè)的企業(yè)等可在項目有效期內(nèi)適用15%的優(yōu)惠稅率;

（3）鋼鐵、節(jié)能產(chǎn)品等行業(yè)則在10年內(nèi)適用17%稅率。

園區(qū)優(yōu)惠：投資者選擇不同的投資園區(qū)，也可以享有不同的稅收優(yōu)惠政策。

（1）經(jīng)濟(jì)區(qū)：指具有確定地理界限，含有多個功能區(qū)，獲成立以實(shí)行吸收投資、發(fā)展經(jīng)濟(jì)-社會以及保護(hù)國防、安寧目標(biāo)之地區(qū)。

（2）高科技區(qū)：指根據(jù)政府規(guī)定設(shè)立的、具有明確的地理界線、專門進(jìn)行高科技研究開發(fā)與應(yīng)用、培育高科技企業(yè)、培養(yǎng)高級人才、生產(chǎn)和經(jīng)營高科技產(chǎn)品的區(qū)域。

（3）工業(yè)區(qū)：指具有確定地理界限，生產(chǎn)工業(yè)品以及為工業(yè)生產(chǎn)供應(yīng)服務(wù)之地區(qū)。經(jīng)濟(jì)區(qū)和高科技區(qū)可以享有4免9減半優(yōu)惠，工業(yè)區(qū)則可享有2免5減半的優(yōu)惠。投資者根據(jù)越南投資法規(guī)定辦理投資登記的程序，準(zhǔn)備相應(yīng)材料，并提交材料給計劃投資部門或者園區(qū)的管委會，經(jīng)審批后，即可在不同的投資園區(qū)進(jìn)行投資。

投資額優(yōu)惠：為了鼓勵大額投資，對于項目注冊資本在9億以上的，越南政府還給出了15年到整個項目期適用5到10%稅率的優(yōu)惠政策。

二、增值稅

越南增值稅的一般稅率10%，最近，為了鼓勵外商投資，越南政府對增值稅率進(jìn)行了額外優(yōu)惠，在2024年6月30日前，企業(yè)均可享有優(yōu)惠稅率8%。對于出口的貨物或服務(wù)，可以直接享有免增值稅的政策，有效降低了出口企業(yè)的成本。對于涉及必需品和服務(wù)提供的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，如：飲用水、醫(yī)藥、衛(wèi)生教學(xué)、科學(xué)技術(shù)服務(wù)等，適用5%的優(yōu)惠稅率。其他類型商品則適用普通稅率。

印尼

一、企業(yè)所得稅

印尼企業(yè)所得稅的稅率為22%，小企業(yè)和上市公司則可以享受更低的稅率。

小企業(yè)優(yōu)惠：與一般劃分小企業(yè)的方式不同，印尼根據(jù)年收入，對不同企業(yè)進(jìn)行了三檔稅率區(qū)分：年收入稅率48億印尼盾以下0.5%500億印尼盾以下48億印尼盾對應(yīng)的利潤部分適用11%稅率，剩余部分適用22%稅率500億印尼盾以上22%

行業(yè)優(yōu)惠：此外，為鼓勵國家發(fā)展，印尼政府設(shè)定了近20個先鋒行業(yè)，囊括了金屬、醫(yī)藥原料、電子主要部件制造、機(jī)器人部件制造等。上述行業(yè)若想在印尼投資，可根據(jù)投資額，享有5~20年的所得稅減半或減免優(yōu)惠。

先鋒行業(yè)優(yōu)惠：印尼投資部規(guī)定了近二十個先鋒行業(yè)，包括金屬、醫(yī)藥原料、電子主要部件制造、機(jī)器人部件制造等，印尼的外資企業(yè)滿足上述行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，即可根據(jù)投資額，享有5~20年的所得稅減免50%或者100%的優(yōu)惠。

二、增值稅

印尼的增值稅政策對制造業(yè)企業(yè)較為簡單，適用11%稅率。根據(jù)政府文件，預(yù)計2025年之前上調(diào)至12%。

泰國

一、企業(yè)所得稅

泰國企業(yè)所得稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為20%，同越南和印尼一樣，泰國同樣對小微企業(yè)和國家大力發(fā)展的行業(yè)進(jìn)行了額外的稅收優(yōu)惠。

小企業(yè)優(yōu)惠：實(shí)收資本不超過500萬泰銖且收入總額不超過3,000萬泰銖的企業(yè)，可根據(jù)應(yīng)納稅凈額的不同享有不同稅率：應(yīng)納稅凈額稅率0~300,000-免稅，300,000~3,000,000-15%，超過3,000,000-20%。

BOI批準(zhǔn)稅收優(yōu)惠：泰國投資促進(jìn)委員會（BOI）將外商投資項目分為6類，分別享有不同的稅收優(yōu)惠政策。投資者可以準(zhǔn)備相關(guān)文件，向BOI管理處遞交項目申請。

二、增值稅

泰國增值稅的標(biāo)準(zhǔn)稅率為10%，但是2024年9月30日之前，均實(shí)行優(yōu)惠稅率7%。

小企業(yè)優(yōu)惠：泰國的增值稅也對小企業(yè)實(shí)行了一定的優(yōu)惠政策，年銷售額低于180萬泰銖的企業(yè)可以免交增值稅。

投資區(qū)域優(yōu)惠：對于工業(yè)園區(qū)中的自由貿(mào)易區(qū)，泰國政府還提供了部分額外的稅收優(yōu)惠，可以免征機(jī)械、原材料的進(jìn)口稅、增值稅、消費(fèi)稅。

但是相較于越南和印尼，泰國的工業(yè)園區(qū)審批相對復(fù)雜，不僅要求了資本金和審計報表，還對虧損額度存在一定要求。企業(yè)滿足上述財務(wù)要求后，還需要向泰國工業(yè)區(qū)管理局IEAT和海關(guān)部門申請許可。

綜上，三個國家的稅收優(yōu)惠均集中在發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)和工業(yè)園區(qū)化的發(fā)展。尤其是鼓勵高科技、創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)和能帶來高附加值的活動。越南和泰國的優(yōu)惠政策更為直接且力度較大，傾向于通過長期的企業(yè)所得稅豁免吸引外資。越南的關(guān)稅調(diào)整則更關(guān)注短期經(jīng)濟(jì)調(diào)控和市場供需平衡。

來源： LearningPlus